お墓と相続税を考える

お墓は相続税のかからない「祭祀財産」

お墓には相続税がかからない、というのをご存知でしょうか？
墓地や墓石は「祭祀財産」と呼ばれ、承継しても課税されません。

また、相続税というのは、相続する遺産が多ければ多いほど支払いも高額になります。

ですから、生前にお墓を建てておけば、その分相続する遺産も少なくなり、相続税も軽減されるのです。


亡くなってからの建立では間に合いません。

葬儀の費用は遺産から差し引いてもらえますが、お墓の購入費用は差し引かれません。
５，０００万円の遺産から葬儀費用として３００万円遣った場合、遺産は４，７００万円として計算されます。

しかし、５，０００万円の遺産からお墓の購入費用として３００万円を遣ったとしても、遺産を残した本人が既に亡くなっているのであれば、遺産は５，０００万円のままです。


他人事ではない「相続税」。

なぜ今、相続税の話なのかと言いますと、平成２７年１月１日より相続税が変わったのです。
お墓に関係する部分では、基礎控除額が大幅に引き下げられました。

昨年までの課税対象者が全国民の４％に過ぎなかったのが、これにより全国民の１５～２０％が対象になるという試算もあります。


「基礎控除」って？

相続した遺産の全てに相続税がかかるわけではありません。
課税の対象となるのは相続遺産の一部で、残りは非課税となります。
この非課税の部分を「基礎控除額」と言い、相続する遺産の額に応じて変動します。
基礎控除額が遺産の総額を上回る場合は、課税対象がないので、当然相続税はかかりません。


「基礎控除」がどう変わったの？

昨年までは、＜５，０００万円＋（１，０００万円 × 相続人の数）＞が基礎控除額でした。
遺産を１人で相続する場合、基礎控除額は６，０００万円です。
相続遺産が６，０００万円を超えなければ、相続税を支払う必要がありませんでした。

ところが今年から、基礎控除額は＜３，０００万円＋（６００万円 × 相続人の数）＞に変更されました。
遺産を１人で相続する場合、基礎控除額は３，６００万円。
昨年までと比較すると、２，４００万円もの引下げです。
これは大きいですね。


結局、相続税ってどのくらいかかるの？

例えば子１人で６，０００万円の遺産を相続したとします。
昨年までならギリギリ相続税がかからなかった額です。
しかし、今年からは６，０００万円から基礎控除分の３，６００万円を引いた２，４００万円に対して相続税がかかることになりました。

相続税の（１人当たり）対象額に対する税率は表の通りです。

表を見ると、２，４００万円に対してかかる税率は１５％、控除額は５０万円となっています。

２，４００万円×１５％－５０万円＝３１０万円

従って、支払わなければならない相続税は３１０万円です。
昨年までなら支払う必要のなかったお金ですから、余計に高額に感じられますね。


生前にお墓を建てた場合は？

生前に３００万円のお墓を建てておくと、遺産は５，７００万円となります。
相続税は２６５万円になるので、何と４５万円の軽減です。
５，７００万円から２６５万円を引いた５，４３５万円が手元に残ることになります。

遺産を相続した後で同じお墓を建てたとすると、残るのは６，０００万円から相続税３１０万円とお墓の購入代の３００万円を引いた５，３９０万円。

生前にお墓を建てておいた方が、４５万円もお得だということですね。